Mes démarches > Associations
Question-réponse
Quels sont les droits à payer sur une donation selon le lien avec le donateur ?
Vérifié le 07/11/2024 - Service Public / Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
Quand vous recevez une <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R55579">donation</a> d'un proche, vous devez verser à l'administration fiscale un impôt appelé <span class="expression">droits de donation</span>.
Vous pouvez bénéficier, selon votre situation, d'un ou plusieurs <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R3018">abattements</a>.
L'abattement concerne les donations consenties par un même <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R46107">donateur</a> à un même <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R37963">donataire</a> <span class="miseenevidence">sur une période de 15 ans</span>.
Les droits de donation sont calculés sur le montant de la donation qui reste <span class="miseenevidence">après déduction de l'abattement.</span>
Les tarifs des droits de donation dépendent de votre <span class="miseenevidence">lien de parenté </span>ou d'alliance avec le <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R46107">donateur</a> .
-
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">100 000 €</span>.
Chaque enfant peut bénéficier d'un abattement pour les donations qu'il reçoit de chacun de ses 2 parents.
Si un parent a plusieurs enfants, l'abattement est propre à chaque enfant.
L'abattement de <span class="valeur">100 000 €</span> s'applique à l'enfant adopté par <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F15246">adoption plénière</a>.
L'abattement s'applique à l'enfant adopté par <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F15246">adoption simple</a> uniquement dans certains cas particuliers, par exemple, s'il s'agit de l'enfant issu du 1<Exposant>er</Exposant> mariage de l'époux ou épouse.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant :</span>
Part taxable après abattement
Barème d'imposition
Jusqu'à <span class="valeur">8 072 €</span>
<span class="valeur">5 %</span>
De <span class="valeur">8 073 €</span> à <span class="valeur">12 109 €</span>
<span class="valeur">10 %</span>
De <span class="valeur">12 110 €</span> à <span class="valeur">15 932 €</span>
<span class="valeur">15 %</span>
De <span class="valeur">15 933 €</span> à <span class="valeur">552 324 €</span>
<span class="valeur">20 %</span>
De <span class="valeur">552 325 €</span> à <span class="valeur">902 838 €</span>
<span class="valeur">30 %</span>
De <span class="valeur">902 839 €</span> à <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">40 %</span>
Plus de <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">45 %</span>
-
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">31 865 €</span>.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant</span> :
Part taxable après abattement
Barème d'imposition
Jusqu'à <span class="valeur">8 072 €</span>
<span class="valeur">5 %</span>
De <span class="valeur">8 073 €</span> à <span class="valeur">12 109 €</span>
<span class="valeur">10 %</span>
De <span class="valeur">12 110 €</span> à <span class="valeur">15 932 €</span>
<span class="valeur">15 %</span>
De <span class="valeur">15 933 €</span> à <span class="valeur">552 324 €</span>
<span class="valeur">20 %</span>
De <span class="valeur">552 325 €</span> à <span class="valeur">902 838 €</span>
<span class="valeur">30 %</span>
De <span class="valeur">902 839 €</span> à <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">40 %</span>
Plus de <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">45 %</span>
Si vous bénéficiez d'une donation <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F2128">par représentation</a>, vous devez prendre en compte le barème et l'abattement applicable à la personne représentée.
Un petit-enfant peut bénéficier d'un abattement de <span class="valeur">100 000 €</span>, s'il bénéficie d'un donation à la place de son parent (qu'il soit décédé ou ait renoncé à la donation). S'il a des frères et sœurs, l'abattement est partagé, à parts égales.
Cet abattement est indépendant de celui dont vous pouvez bénéficier directement en tant que petit-enfant du <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R46107">donateur</a>.
-
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">5 310 €</span>.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant :</span>
Part taxable après abattement
Barème d'imposition
Jusqu'à <span class="valeur">8 072 €</span>
<span class="valeur">5 %</span>
De <span class="valeur">8 073 €</span> à <span class="valeur">12 109 €</span>
<span class="valeur">10 %</span>
De <span class="valeur">12 110 €</span> à <span class="valeur">15 932 €</span>
<span class="valeur">15 %</span>
De <span class="valeur">15 933 €</span> à <span class="valeur">552 324 €</span>
<span class="valeur">20 %</span>
De <span class="valeur">552 325 €</span> à <span class="valeur">902 838 €</span>
<span class="valeur">30 %</span>
De <span class="valeur">902 839 €</span> à <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">40 %</span>
Plus de <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">45 %</span>
Si vous bénéficiez d'une donation <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F2128">par représentation</a>, vous devez prendre en compte le barème et l'abattement applicable à la personne représentée.
Un arrière-petit-enfant peut bénéficier d'un abattement de <span class="valeur">31 865 €</span>, s'il bénéficie d'un donation à la place de son parent décédé. S'il a des frères et sœurs, l'abattement est partagé, à parts égales.
Cet abattement est indépendant de celui dont vous pouvez bénéficier directement en tant qu'arrière-petit-enfant du <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R46107">donateur</a>.
-
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">80 724 €</span>.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant :</span>
Part taxable après abattement
Barème d'imposition
Jusqu'à <span class="valeur">8 072 €</span>
<span class="valeur">5 %</span>
De <span class="valeur">8 073 €</span> à <span class="valeur">15 932 €</span>
<span class="valeur">10 %</span>
De <span class="valeur">15 933 €</span> à <span class="valeur">31 865 €</span>
<span class="valeur">15 %</span>
De <span class="valeur">31 866 €</span> à <span class="valeur">552 324 €</span>
<span class="valeur">20 %</span>
De <span class="valeur">552 325 €</span> à <span class="valeur">902 838 €</span>
<span class="valeur">30 %</span>
De <span class="valeur">902 839 €</span> à <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">40 %</span>
Plus de <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">45 %</span>
-
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">80 724 €</span>.
L'abattement est remis en cause si votre <span class="miseenevidence">Pacs est rompu</span> au cours de <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R52114">l'année civile</a> de sa conclusion ou de l'année suivante.
Toutefois, l'abattement est maintenu si votre Pacs prend fin pour l'une des raisons suivantes :
- Mariage avec votre partenaire
- Décès de l'un des partenaires.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant :</span>
Part taxable après abattement
Barème d'imposition
Jusqu'à <span class="valeur">8 072 €</span>
<span class="valeur">5 %</span>
De <span class="valeur">8 073 €</span> à <span class="valeur">15 932 €</span>
<span class="valeur">10 %</span>
De <span class="valeur">15 933 €</span> à <span class="valeur">31 865 €</span>
<span class="valeur">15 %</span>
De <span class="valeur">31 866 €</span> à <span class="valeur">552 324 €</span>
<span class="valeur">20 %</span>
De <span class="valeur">552 325 €</span> à <span class="valeur">902 838 €</span>
<span class="valeur">30 %</span>
De <span class="valeur">902 839 €</span> à <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">40 %</span>
Plus de <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">45 %</span>
-
Vous pouvez bénéficier d'une donation en tant qu'<span class="miseenevidence">ascendant du donateur</span> si vous êtes l'une des personnes suivantes :
- Mère ou père
- Grand-mère ou grand-père
- Arrière-grand-mère ou arrière-grand-père.
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">100 000 €</span>.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant :</span>
Part taxable après abattement
Barème d'imposition
Jusqu'à <span class="valeur">8 072 €</span>
<span class="valeur">5 %</span>
De <span class="valeur">8 073 €</span> à <span class="valeur">12 109 €</span>
<span class="valeur">10 %</span>
De <span class="valeur">12 110 €</span> à <span class="valeur">15 932 €</span>
<span class="valeur">15 %</span>
De <span class="valeur">15 933 €</span> à <span class="valeur">552 324 €</span>
<span class="valeur">20 %</span>
De <span class="valeur">552 325 €</span> à <span class="valeur">902 838 €</span>
<span class="valeur">30 %</span>
De <span class="valeur">902 839 €</span> à <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">40 %</span>
Plus de <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">45 %</span>
-
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">15 932 €</span>.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant</span> :
Part taxable après abattement
Barème d'imposition
Jusqu'à <span class="valeur">24 430 €</span>
<span class="valeur">35 %</span>
Plus de <span class="valeur">24 430 €</span>
<span class="valeur">45 %</span>
-
Au sens fiscal, vous êtes considéré comme neveu ou nièce uniquement si le <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R46107">donateur</a> est le frère ou la sœur de l'un de vos parents.
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">7 967 €</span>.
Le barème sur le montant restant est de <span class="valeur">55 %</span>.
Si vous bénéficiez d'une donation <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F2128">par représentation</a>, vous devez prendre en compte le barème et l'abattement applicable à la personne représentée.
Une nièce ou un neveu peut bénéficier d'un abattement de <span class="valeur">15 932 €</span>, s'il bénéficie d'un donation à la place de son parent (qu'il soit décédé ou ait renoncé à la donation). S'il a des frères et sœurs, l'abattement est partagé, à parts égales.
Cet abattement est indépendant de celui dont vous pouvez bénéficier directement en tant que nièce ou neveu du <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R46107">donateur</a>.
-
Vous n'avez droit à <span class="miseenevidence">aucun abattement</span>.
<span class="miseenevidence">Barème :</span>
Situation où les montants sont taxables après abattement
Barème d'imposition
Donation entre parents jusqu'au 4<Exposant>e</Exposant> degré inclus
<span class="valeur">55 %</span>
Donation entre parents au-delà du 4<Exposant>e</Exposant> degré ou entre personnes non parentes
<span class="valeur">60 %</span>
À savoir
Une personne handicapée a droit à un abattement spécifique de <span class="valeur">159 325 €</span> qui se cumule avec un autre abattement. Pour en bénéficier, il faut que son handicap (survenu au cours de sa jeunesse ou de sa vie active) la rende incapable de travailler dans des conditions normales de rentabilité. Si la personne handicapée est âgée de moins de 18 ans, elle doit être incapable d'acquérir une instruction ou une formation professionnelle d'un niveau normal.
En plus de l'abattement accordé en fonction de votre lien de parenté ou d'alliance avec le donateur, un autre dispositif permet de bénéficier d'une <span class="miseenevidence">donation exonérée</span> de droits de donation, sous certaines conditions.
Il s'agit du <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F36656">don familial d'une somme d'argent</a>.
Pour que le <span class="miseenevidence">don familial de somme d'argent</span> soit exonéré, vous devez remplir plusieurs conditions.
Le <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R46107">donateur</a> doit être âgé de <span class="miseenevidence">moins de 80 ans</span> au jour du don d'argent.
Le <span class="miseenevidence">bénéficiaire du don</span> doit être <span class="miseenevidence">majeur</span> (ou <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F1194">émancipé</a>) au jour de la transmission <span class="miseenevidence">et</span> être l'une des personnes suivantes :
- Enfant du donateur
- Petit-enfant du donateur
- Arrière-petit-enfant du donateur
- Neveu ou nièce si le donateur n'a pas de <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R12574">descendants</a>
- Petit-neveu ou petite-nièce en cas de décès de son parent.
Le montant du don familial exonéré est limité à <span class="valeur">31 865 €</span> (renouvelable tous les 15 ans).
Si les conditions sont remplies, vous pouvez <span class="miseenevidence">cumuler</span> l'exonération du don familial de somme d'argent et l'abattement dont vous bénéficiez du fait de votre lien de parenté (ou d'alliance) avec le donateur.
À noter
Si le bénéficiaire des dons est une personne handicapée qui bénéficie de l’abattement spécifique de <span class="valeur">159 325 €</span>, celui-ci se cumule avec les autres abattements.
Et aussi
-
Droits de succession et de donation
Argent - Impôts - Consommation
-
Droits de donation - Don d'une somme d'argent
Argent - Impôts - Consommation
-
Droits de donation - Biens imposables et principales exonérations
Argent - Impôts - Consommation
-
Droits de donation - Calcul et paiement
Argent - Impôts - Consommation
