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Question-réponse

Impôt sur le revenu - Les heures supplémentaires sont-elles imposées ?

Vérifié le 15/04/2026 - Service Public / Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Vos heures supplémentaires sont <span class="miseenevidence">à déclarer</span>, que vous soyez <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F2391">salarié du privé</a> ou agent de la fonction publique (<a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F593">d'État</a>, <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F32390">territoriale</a> ou <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F595">hospitalière</a>).

La déclaration dépend de l’année concernée :

Vos heures supplémentaires sont <span class="miseenevidence">exonérées</span> d'impôt sur le revenu dans la <span class="miseenevidence">limite de</span> <span class="valeur">7 500 €</span> (rémunération nette imposable) par an, pour les revenus de l'année 2025.

Vos heures supplémentaires au-delà du plafond de <span class="valeur">7 500 €</span> effectuées en 2025 sont soumises à l'impôt.

 À noter

Le montant de ce plafond inclut la rémunération des <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F1225">journées de RTT auxquelles vous avez renoncé</a> avec l'accord de votre employeur.

<span class="miseenevidence">Si vous êtes à temps partiel</span>, cela concerne aussi vos <span class="miseenevidence">heures complémentaires</span> (effectuées au-delà de la durée prévue dans votre contrat de travail).

Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez déclarer le surplus avec vos salaires.

Les heures supplémentaires exonérées sont <span class="miseenevidence">pré-remplies</span> dans votre déclaration de revenus.

 À noter

Si les montants ne sont pas pré-remplis, vous devez les indiquer (ligne <span class="expression">Heures supplémentaires exonérées</span>).

Vos heures supplémentaires sont <span class="miseenevidence">exonérées</span> d'impôt sur le revenu dans la <span class="miseenevidence">limite de</span> <span class="valeur">7 500 €</span> (rémunération nette imposable) par an, pour les revenus de l'année 2026.

Vos heures supplémentaires au-delà du plafond de <span class="valeur">7 500 €</span> effectuées en 2026 sont soumises à l'impôt.

 À noter

Le montant de ce plafond inclut la rémunération des <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F1225">journées de RTT auxquelles vous avez renoncé</a> avec l'accord de votre employeur.

<span class="miseenevidence">Si vous êtes à temps partiel</span>, cela concerne aussi vos <span class="miseenevidence">heures complémentaires</span> (effectuées au-delà de la durée prévue dans votre contrat de travail).

Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez déclarer le surplus avec vos salaires.

Les heures supplémentaires exonérées de 2026 seront <span class="miseenevidence">pré-remplies</span> dans votre déclaration de 2027 (à remplir au printemps 2027).

Si les montants ne sont pas pré-remplis, vous devrez les indiquer (ligne <span class="expression">Heures supplémentaires exonérées</span>).

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Source : Service-Public.gouv.fr / DILA — Données sous Licence Ouverte v2.0