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Fiche pratique

Impôt sur le revenu - Revenus d'une location meublée

Vérifié le 15/04/2026 - Service Public / Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Les revenus que vous tirez de la location de locaux meublés, en tant que <span class="expression">loueur en meublé non professionnel </span>(LMNP), sont soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Ils doivent être déclarés en tant que bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Les règles diffèrent selon qu'il s'agit des revenus de <span class="miseenevidence">2025</span> ou de ceux perçus en <span class="miseenevidence">2026</span>. Nous vous présentons les informations à connaître.

  • Revenus 2025
  • Revenus 2026

Vous êtes concerné si vous mettez en location un <span class="miseenevidence">logement meublé</span>.

Vous êtes aussi concerné si vous mettez en location une <span class="miseenevidence">dépendance</span> de votre logement (parking, cave, piscine, etc.) et que vous assurez un service ou une prestation en complément de cette location.

En l'absence de service ou de prestation complémentaire, il s'agit de <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F1991">revenus fonciers</a>.

L'imposition dépend du <span class="miseenevidence">type de logement meublé</span> que vous mettez en location :

  • Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP). Ce sont des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).

    Pour les services fiscaux, vous êtes considéré comme <span class="miseenevidence">loueur non professionnel</span> si au moins<span class="miseenevidence"> l'une</span> des 2 conditions suivantes est remplie :

    • Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R1046">foyer fiscal</a> sont inférieures à <span class="valeur">23 000 €</span>
    • Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R24381">BIC</a>...).

     À noter

    Pour les <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F31442">contribuables non résidents</a>, les recettes retenues intègrent les revenus imposés dans le pays de résidence à partir des revenus de 2026.

  • Les revenus provenant de la location en meublé <span class="miseenevidence">occasionnelle</span> sont imposables dans la catégorie des BIC.

    Toutefois, vous êtes <span class="miseenevidence">exonéré</span> si vous remplissez les <span class="miseenevidence">2 conditions suivantes</span> :

    • Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage
    • Les revenus perçus ne dépassent pas <span class="valeur">760 €</span> TTC par an.

  • Les revenus provenant de la location en meublé <span class="miseenevidence">habituelle</span> sont imposables dans la catégorie des BIC.

    Toutefois, vous n'avez <span class="miseenevidence">pas à déclarer</span> les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale.

    La ou les pièces louées doivent constituer la <span class="miseenevidence">résidence principale du locataire</span>. Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier.

    Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».

    Le <span class="miseenevidence">loyer annuel</span> ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, hors charges) :

    • <span class="valeur">213 €</span> en Île-de-France
    • <span class="valeur">157 €</span> dans les autres régions.

En fonction des revenus locatifs obtenus, vous pouvez choisir entre un régime <span class="expression">micro-BIC</span> et le régime d'imposition applicable de plein droit dit de <span class="expression">bénéfice réel</span>.

Le micro-BIC vous donne droit à un <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R3018">abattement</a>. Le régime réel vous permet de déduire vos frais et charges.

Le mode d'imposition varie selon le type de logement meublé.

  • Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.

    • Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.

      • Si vos recettes annuelles <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">77 700 €</span>, le régime <span class="expression">micro-BIC</span> (micro-entreprise) s'applique.

        Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de <span class="valeur">50 %</span>.

        Les charges<span class="miseenevidence"> ne peuvent pas</span> être déduites.

        Si vos recettes sont inférieures à <span class="valeur">305 €</span>, vous ne paierez aucun impôt.

      • Si vos recettes annuelles <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">77 700 €</span>, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span>.

        L'option devait être exercée avant <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F359">la date limite de dépôt de la déclaration</a> 2025 des revenus 2024 (au printemps 2025).

        Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.

        Vous devez déterminer votre revenu net imposable en <span class="miseenevidence">déduisant les frais et charges de vos revenus.</span>

        En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.

        Vous devez pourvoir en justifier.

        Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).

        Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.

        Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.

    • Si vos recettes annuelles sont supérieures à <span class="valeur">77 700 €</span> en 2025, le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span> (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique.

      Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.

      En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.

      Vous devez pourvoir en justifier.

      Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).

      Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.

      Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.

        À savoir

      Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vos recettes annuelles dépassent <span class="valeur">77 700 €</span>, vous pouvez bénéficier du régime <span class="expression">micro-BIC</span> une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un <span class="miseenevidence">abattement forfaitaire</span> pour frais de <span class="valeur">50 %</span>. Les charges ne peuvent pas être déduites.

  • Le mode d'imposition varie selon que le meublé de tourisme est ou non classé.

    • Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.

      • Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.

        • Si vous donnez en location un meublé de tourisme non classé, et que vos recettes annuelles perçues en 2025 <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">15 000 €</span>, le régime <span class="expression">micro-BIC</span> (micro-entreprise) s'applique.

          Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un <span class="miseenevidence">abattement forfaitaire </span>pour frais de <span class="valeur">30 %</span>.

          Les charges ne peuvent pas être déduites.

          Si vos recettes sont inférieures à <span class="valeur">305 €</span>, vous ne paierez aucun impôt.

        • Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçues en 2025 <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">15 000 €</span>, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span>.

          L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2024 (au printemps 2025).

          Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.

          Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.

          En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.

          Vous devez pourvoir en justifier.

          Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).

          Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.

          Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.

      • Si vous donnez en location un meublé de tourisme et que vos recettes annuelles perçues en 2025 dépassent <span class="valeur">15 000 €</span>, le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span> s'applique.

        Vous devez déterminer votre revenu net imposable <span class="miseenevidence">en déduisant les frais et charges</span> de vos revenus.

        En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.

        Vous devez pourvoir en justifier.

        Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).

        Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.

        Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.

          À savoir

        Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vous dépassez le plafond de <span class="valeur">15 000 €</span>, vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un <span class="miseenevidence">abattement forfaitaire</span> pour frais de <span class="valeur">30 %</span>. Les charges ne peuvent pas être déduites.

      • Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.

        • Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles perçus en 2025 <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">77 700 €</span>, le régime <span class="expression">micro-BIC</span> (micro-entreprise) s'applique.

          Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de <span class="valeur">50 %</span>. Les charges ne peuvent pas être déduites.

          Si vos recettes sont inférieures à <span class="valeur">305 €</span>, vous ne paierez aucun impôt.

            À savoir

          La location d'un gîte rural donne droit au régime <span class="expression">micro-BIC</span> <span class="miseenevidence">uniquement s'il est classé meublé de tourisme.</span>

        • Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2025 <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">77 700 €</span>, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span>.

          L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2024 (au printemps 2025).

          Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.

          Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.

          En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.

          Vous devez pourvoir en justifier.

          Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).

          Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.

          Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.

      • Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2025 dépassent <span class="valeur">77 700 €</span>, le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span> s'applique.

        Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.

        En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.

        Vous devez pourvoir en justifier.

        Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).

        Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.

        Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.

          À savoir

        Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vous dépassez ce plafond, vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de <span class="valeur">71 %</span>. Les charges ne peuvent pas être déduites.

  • Si vous relevez du régime <span class="expression">micro-BIC</span> (micro-entreprise), vous devez indiquer le montant brut de vos recettes sur votre déclaration de revenus en ligne ou avec le <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R36751">formulaire n°2042 C-PRO</a>.

    Vous devez être inscrit au répertoire Sirène de l'<a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R12417">Insee</a>. Cette formalité est gratuite.

    Elle doit être réalisée en ligne sur le <span class="miseenevidence">guichet des formalités des entreprises</span>.

    selNG
    Guichet des formalités des entreprises

    Depuis le 1<Exposant>er</Exposant> janvier 2023, les formalités de création, de modification et de cessation d'activité doivent être réalisées en ligne sur le <span class="miseenevidence">guichet des formalités des entreprises</span>. Ce « <span class="expression">guichet unique</span> » remplace les centres de formalités des entreprises (CFE) qui sont supprimés. Il concerne <span class="miseenevidence">toutes les entreprises</span>, quelle que soit leur forme juridique ou leur activité.

    Une fois inscrit, vous obtenez un numéro SIRET à reporter sur votre <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R36751">déclaration complémentaire de revenus</a>.

    Pour effectuer votre <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R1280">déclaration de revenus</a>, consultez les documents suivants :

    • <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2026/accueil.htm" target="_blank" rel="noopener">Brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>
    • <a href="https://www.impots.gouv.fr/brochures-et-depliants" target="_blank" rel="noopener">Dépliant d'informations</a> sur les loueurs en meublé non professionnels
    • <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R1281">Notice explicative de la déclaration de revenus</a>

    Les cases à cocher sont indiquées dans la <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2026/accueil.htm" target="_blank" rel="noopener">brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>.

  • Vous devez remplir le <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R14120">formulaire n°2031-SD</a> et reporter les montants sur votre déclaration de revenus <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R36751">n°2042 C-PRO</a>.

    Formulaire
    Déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées

    Cerfa n° 11222

    Accéder au formulaire (pdf - 149.5 KB)  

    Ministère chargé des finances

    Vous devez être inscrit au répertoire Sirène de l'<a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R12417">Insee</a>. Cette formalité est gratuite.

    Elle doit être réalisée en ligne sur le <span class="miseenevidence">guichet des formalités des entreprises</span>.

    selNG
    Guichet des formalités des entreprises

    Depuis le 1<Exposant>er</Exposant> janvier 2023, les formalités de création, de modification et de cessation d'activité doivent être réalisées en ligne sur le <span class="miseenevidence">guichet des formalités des entreprises</span>. Ce « <span class="expression">guichet unique</span> » remplace les centres de formalités des entreprises (CFE) qui sont supprimés. Il concerne <span class="miseenevidence">toutes les entreprises</span>, quelle que soit leur forme juridique ou leur activité.

    Une fois inscrit, vous obtenez un numéro SIRET à reporter sur votre <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R36751">déclaration complémentaire de revenus</a>.

    Pour effectuer votre <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R1280">déclaration de revenus</a>, consultez les documents suivants :

    • <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2026/accueil.htm" target="_blank" rel="noopener">Brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>
    • <a href="https://www.impots.gouv.fr/brochures-et-depliants" target="_blank" rel="noopener">Dépliant d'informations</a> sur les loueurs en meublé non professionnels
    • <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R1281">Notice explicative de la déclaration de revenus</a>

    Les cases à cocher sont indiquées dans la <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2026/accueil.htm" target="_blank" rel="noopener">brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>.

 À noter

si vous louez un bien en meublé à une clientèle y effectuant un séjour de courte durée (à la journée, à la semaine ou au mois) et n'en faisant pas son <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R14609">domicile</a>, <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F34102">vous devez payer des cotisations sociales</a> si vos recettes annuelles sont supérieures à <span class="valeur">23 000 €</span>.

Le paiement de la <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F23547">cotisation foncière des entreprises</a> dépend de votre situation, en particulier du lieu et de l'utilisation personnelle du bien loué.

Consultez le service des impôts des entreprises (SIE) du lieu où se situe le logement loué pour savoir si vous devrez ou non à régler cet impôt.

Où s’adresser ?

Service des impôts des entreprises (SIE)

Vous êtes concerné si vous mettez en location un <span class="miseenevidence">logement meublé</span>.

Vous êtes aussi concerné si vous mettez en location une <span class="miseenevidence">dépendance</span> de votre logement (parking, cave, piscine, etc.) et que vous assurez un service ou une prestation en complément de cette location.

En l'absence de service ou de prestation complémentaire, il s'agit de <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F1991">revenus fonciers</a>.

L'imposition dépend du <span class="miseenevidence">type de logement meublé</span> que vous mettez en location :

  • Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP). Ce sont des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).

    Pour les services fiscaux, vous êtes considéré comme <span class="miseenevidence">loueur non professionnel</span> si au moins<span class="miseenevidence"> l'une</span> des 2 conditions suivantes est remplie :

    • Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R1046">foyer fiscal</a> sont inférieures à <span class="valeur">23 000 €</span>
    • Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R24381">BIC</a>...).

     À noter

    Pour les <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F31442">contribuables non résidents</a>, les recettes retenues intègrent les revenus imposés dans le pays de résidence à partir des revenus de 2026.

  • Les revenus provenant de la location en meublé <span class="miseenevidence">occasionnelle</span> sont imposables dans la catégorie des BIC.

    Toutefois, vous êtes <span class="miseenevidence">exonéré</span> si vous remplissez les <span class="miseenevidence">2 conditions suivantes</span> :

    • Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage
    • Les revenus perçus ne dépassent pas <span class="valeur">760 €</span> TTC par an.

  • Les revenus provenant de la location en meublé <span class="miseenevidence">habituelle</span> sont imposables dans la catégorie des BIC.

    Toutefois, vous n'avez <span class="miseenevidence">pas à déclarer</span> les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale. Ce dispositif est ouvert<span class="miseenevidence"> jusqu'au 31 décembre 2026</span>.

    La ou les pièces louées doivent constituer la <span class="miseenevidence">résidence principale du locataire</span>. Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier.

    Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».

    Le <span class="miseenevidence">loyer annuel</span> ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, hors charges) :

    • <span class="valeur">215 €</span> en Île-de-France
    • <span class="valeur">159 €</span> dans les autres régions.

En fonction des revenus locatifs obtenus, vous pouvez choisir entre un régime <span class="expression">micro-BIC</span> et le régime d'imposition applicable de plein droit dit de <span class="expression">bénéfice réel</span>.

Le micro-BIC vous donne droit à un <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R3018">abattement</a>. Le régime réel vous permet de déduire vos frais et charges.

Le mode d'imposition varie selon le type de logement meublé.

  • Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.

    • Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.

      • Si vos recettes annuelles <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">83 600 €</span>, le régime <span class="expression">micro-BIC</span> (micro-entreprise) s'applique.

        Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de <span class="valeur">50 %</span>.

        Les charges<span class="miseenevidence"> ne peuvent pas</span> être déduites.

        Si vos recettes sont inférieures à <span class="valeur">305 €</span>, vous ne paierez aucun impôt.

      • Si vos recettes annuelles <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">83 600 €</span>, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span>.

        L'option doit être exercée avant <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F359">la date limite de dépôt de la déclaration</a> 2026 des revenus 2025 (au printemps 2026).

        Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.

        Vous devez déterminer votre revenu net imposable en <span class="miseenevidence">déduisant les frais et charges de vos revenus.</span>

        En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.

        Vous devez pourvoir en justifier.

        Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).

        Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.

        Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.

    • Si vos recettes annuelles sont supérieures à <span class="valeur">83 600 €</span> en 2026, le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span> (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique.

      Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.

      En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.

      Vous devez pourvoir en justifier.

      Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).

      Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.

      Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.

        À savoir

      Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vos recettes annuelles dépassent <span class="valeur">83 600 €</span>, vous pouvez bénéficier du régime <span class="expression">micro-BIC</span> une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un <span class="miseenevidence">abattement forfaitaire</span> pour frais de <span class="valeur">50 %</span>. Les charges ne peuvent pas être déduites.

  • Le mode d'imposition varie selon que le meublé de tourisme est ou non classé.

    • Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.

      • Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.

        • Si vous donnez en location un meublé de tourisme non classé, et que vos recettes annuelles perçues en 2026 <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">15 000 €</span>, le régime <span class="expression">micro-BIC</span> (micro-entreprise) s'applique.

          Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un <span class="miseenevidence">abattement forfaitaire </span>pour frais de <span class="valeur">30 %</span>.

          Les charges ne peuvent pas être déduites.

          Si vos recettes sont inférieures à <span class="valeur">305 €</span>, vous ne paierez aucun impôt.

        • Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçues en 2026 <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">15 000 €</span>, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span>.

          L'option doit être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2025 (au printemps 2026).

          Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.

          Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.

          En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.

          Vous devez pourvoir en justifier.

          Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).

          Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.

          Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.

      • Si vous donnez en location un meublé de tourisme et que vos recettes annuelles perçues en 2026 dépassent <span class="valeur">15 000 €</span>, le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span> s'applique.

        Vous devez déterminer votre revenu net imposable <span class="miseenevidence">en déduisant les frais et charges</span> de vos revenus.

        En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.

        Vous devez pourvoir en justifier.

        Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).

        Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.

        Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.

          À savoir

        Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vous dépassez le plafond de <span class="valeur">15 000 €</span>, vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un <span class="miseenevidence">abattement forfaitaire</span> pour frais de <span class="valeur">30 %</span>. Les charges ne peuvent pas être déduites.

      • Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.

        • Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles perçus en 2026 <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">83 600 €</span>, le régime <span class="expression">micro-BIC</span> (micro-entreprise) s'applique.

          Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de <span class="valeur">50 %</span>. Les charges ne peuvent pas être déduites.

          Si vos recettes sont inférieures à <span class="valeur">305 €</span>, vous ne paierez aucun impôt.

            À savoir

          La location d'un gîte rural donne droit au régime <span class="expression">micro-BIC</span> <span class="miseenevidence">uniquement s'il est classé meublé de tourisme.</span>

        • Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2026 <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">83 600 €</span>, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span>.

          L'option doit être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2025 (au printemps 2026).

          Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.

          Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.

          En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.

          Vous devez pourvoir en justifier.

          Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).

          Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.

          Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.

      • Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2026 dépassent <span class="valeur">83 600 €</span>, le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span> s'applique.

        Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.

        En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.

        Vous devez pourvoir en justifier.

        Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).

        Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.

        Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.

          À savoir

        Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vous dépassez le plafond de <span class="valeur">83 600 €</span>, vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de <span class="valeur">50 %</span>. Les charges ne peuvent pas être déduites.

Les revenus que vous percevez en 2026 seront à déclarer en avril 2027.

Le paiement de la <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F23547">cotisation foncière des entreprises</a> dépend de votre situation, en particulier du lieu et de l'utilisation personnelle du bien loué.

Consultez le service des impôts des entreprises (SIE) du lieu où se situe le logement loué pour savoir si vous devrez ou non à régler cet impôt.

Où s’adresser ?

Service des impôts des entreprises (SIE)

Vous êtes considéré comme loueur non professionnel si <span class="miseenevidence">au moins l'une des 2 conditions</span> suivantes est remplie :

  • Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R1046">foyer fiscal</a> sont inférieures à <span class="valeur">23 000 €</span>
  • Les recettes (les loyers des meublés) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=R24381">BIC</a>...).

 À noter

Pour les <a href="https://www.pignans.fr/mes-demarches-associations/?xml=F31442">contribuables non résidents</a>, les recettes retenues intègrent les revenus imposés dans le pays de résidence à partir des revenus de 2026.

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Source : Service-Public.gouv.fr / DILA — Données sous Licence Ouverte v2.0